Αντικείμενο και πεδίο εφαρμογής
Υποκείμενοι στο φόρο
Φορολογητέες πράξεις
- Προμήθεια αγαθών
- Παροχή Υπηρεσιών
- Εισαγωγή αγαθών
- Κουπόνια
Τόπος παράδοσης αγαθών με μεταφορά – αλυσίδα προμηθειών
Τόπος παροχής ενδοκοινοτικών αποκτήσεων – τριγωνικές συναλλαγές
Τόπος παροχής υπηρεσιών
Γενεσιουργός αιτία και απαιτητό του φόρου
Φορολογητέα αξία
- Φορολογητέα αξία – Γενικός Κανόνας
- Φορολογητέα αξία – αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται δωρεάν, ή χρησιμοποιούνται για ιδιωτικούς σκοπούς
- Φορολογητέα αξία – συμπερίληψη φόρων και παρεπόμενων εξόδων
- Φορολογητέα αξία – επισφαλή χρέη
- Φορολογητέα αξία – εκπτώσεις
- Φορολογητέα αξία – μη καταβολή του τιμήματος, ακύρωση της πράξης
- Φορολογητέα αξία – κουπόνια
- Τελωνειακή αξία – φορολογητέο ποσό για σκοπούς Φ.Π.Α.
- Τιμολόγηση και χρεώσεις Φ.Π.Α.
Συντελεστές Φ.Π.Α.
Απαλλαγές
Απαλλαγές δραστηριοτήτων γενικού ενδιαφέροντος
- Δημόσιες Ταχυδρομικές Υπηρεσίες
- Νοσοκομειακή και ιατρική περίθαλψη
- Παροχή ιατρικής περίθαλψης κατά την άσκηση των ιατρικών και παραϊατρικών επαγγελμάτων
- Παροχή ανθρώπινων οργάνων, αίματος και γάλακτος
- Υπηρεσίες από οδοντιάτρους και οδοντοτεχνίτες
- Ανεξάρτητες ομάδες προσώπων (Σύλλογοι, Σωματεία κ.λπ.)
- Κοινωνική πρόνοια και ασφάλιση
- Εκπαίδευση, επαγγελματική κατάρτιση ή επανεκπαίδευση
- Αθλητισμός από μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς
Απαλλαγές άλλων δραστηριοτήτων
- Ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές συναλλαγές,
- Χορήγηση και διαπραγμάτευση πιστώσεων
- Εγγυήσεις πιστώσεων
- Χρηματοοικονομικές συναλλαγές – καταθέσεις και τρεχούμενοι λογαριασμοί, πληρωμές, μεταφορές, χρέη, επιταγές και άλλα διαπραγματεύσιμα μέσα
- Πράξεις και διαπραγμάτευση που αφορούν μετοχές, και μερίδια μετοχών, ομολογίες και λοιπούς τίτλους
- Διαχείριση αμοιβαίων κεφαλαίων
- Στοιχήματα και τυχερά παίγνια
- Παράδοση ακινήτων
- Μίσθωση ακίνητης περιουσίας
Λοιπές απαλλαγές
- Ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών
- Εισαγωγή αγαθών
- Παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με την εισαγωγή αγαθών
- Εξαγωγή Αγαθών
Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α.
- Δικαίωμα έκπτωσης του φόρου
- Δικαίωμα έκπτωσης του φόρου που καταβλήθηκε κατά την εισαγωγή αγαθών
- Παραγραφή στο δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α.
- Προσδιορισμός της αναλογούσας έκπτωσης Φ.Π.Α.
- Άσκηση δικαιώματος έκπτωσης – επιστροφή ή μεταφορά Φ.Π.Α. σε περίπτωση που το ποσό των εκπτώσεων υπερβαίνει το ποσό του οφειλόμενου Φ.Π.Α.
- Δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α. από εταιρείες συμμετοχών που σχετίζονται με τις θυγατρικές τους
- Διακανονισμός των εκπτώσεων
- Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α. σε Δημόσια Οικοδομικά Έργα
- Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α. – προϋποθέσεις
- Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α. εάν δεν έχει καταβληθεί Φ.Π.Α. σε προηγούμενες συναλλαγές
- Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α. – Μη Υποκείμενοι
Υπόχρεοι στον φόρο
- Υπόχρεοι στον φόρο – μετάθεση της υποχρέωσης στον πελάτη σε περίπτωση ακίνητης περιουσίας και συναφών έργων
- Υποχρέωση καταβολής Φ.Π.Α. κατά την εισαγωγή
- Υπόχρεοι στον φόρο – απόδοση του φόρου από κάθε πρόσωπο που καταχωρεί τον Φ.Π.Α. σε τιμολόγιο
- Υπόχρεοι στον φόρο – αλληλεγγύως υπεύθυνα στην καταβολή του φόρου
Τιμολόγιο και δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α.
Λοιπές περιπτώσεις