Έμμεσες τεχνικές. Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου αποτελούν κύρια στρατηγική των φορολογικών διοικήσεων για τον ορθό προσδιορισμό του ύψους της φορολογικής υποχρέωσης, Information note OECD/Centre for tax policy and administration (2006) και Technical note IMF/Revenue Administration: Taxpayer audit— use of indirect methods (2010).

Πραγματικός δικαιούχος. Απόψεις σχετικά με τις διαφορές μεταξύ της έννοιας του πραγματικού δικαιούχου όπως έχει προσδιοριστεί από τον ΟΟΣΑ και της ερμηνείας που του έχει δώσει το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο καθώς και για τη χρήση του ως εργαλείο φορολογικού ελέγχου διαβάζουμε στο άρθρο των Mónica Sada Garibay και Jeroen J.M. Janssen, What should be the scope of the beneficial owner concept?, Intertax, vol 48, issue 12 (2020) pp. 1087 – 1104.

Συμμόρφωση. Με βάση εμπειρικά στοιχεία, ο Tobias Gabel Christiansen στο άρθρο του Dynamic effects of tax audits and the role of intentions, Journal of Public Economics 234 (2024), μελετά πώς οι φορολογικοί έλεγχοι επηρεάζουν τους αυτοαπασχολούμενους με διαφορετικές προθέσεις συμμόρφωσης. Ο αρθρογράφος διαπιστώνει ότι οι έλεγχοι ενθαρρύνουν υψηλότερα επίπεδα συμμόρφωσης μεταξύ εκείνων που κάνουν ακούσια λάθη και ότι όσοι φορολογούμενοι υπόκεινται σε ελέγχους δεν παρουσιάζουν καλύτερη συμμόρφωση.